Читать книгу Как защитить бизнес в неравной схватке с налоговыми органами онлайн

НДС

• при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

• при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

• при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ.

Расчет стоимости патента не зависит от фактического дохода.

Как уже отмечалось, в каждом регионе действует «свой» закон о ПСН, которым установлен потенциально возможный к получению годовой доход (ПВГД). Именно этот ПВГД и является налоговой базой.

Налоговая ставка по ПСН – 6 %. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 % для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (пункт 3 статьи 346.50 НК РФ).

Патент может быть выдан на любой срок от 1 до 12 месяцев в течение календарного года.

На сайте ФНС России имеется очень удобный ресурс, позволяющий за несколько минут рассчитать патент потому или иному виду деятельности в любом регионе России (patent.nalog.ru).

Новшеством в 2021 году для ПСН стало появление возможности уменьшать стоимость патента на взносы (за ИП и его сотрудников) и уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счет работодателя).

Индивидуальный предприниматель без работников вправе уменьшить налог на 100 %, работодатели – до 50 %. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.

Страховые взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года. Например, предприниматель без сотрудников купил патент на срок с 1 января по 31 марта 2021 года. Сумма налога – 9 000 рублей. 1 марта он заплатил 10 220 рублей страховых взносов. Это больше, чем стоимость патента, поэтому налог платить не нужно. Остаток в 1 220 рублей ИП сможет использовать для уменьшения следующего патента, но только до конца 2021 года.